El Concepto de las Fracciones – Ejemplo de Propiedad de Negocios con 4 semanas de fletamentos y 75% de financiamiento del Banco
En este ejemplo usted establece que una entidad de negocio sea dueña de tu acción o acciones en la empresa LLC (Sociedad Anónima) que posee tu yate. Como una inversión de negocio, puedes deducir el 100% de tu parte de los gastos anuales de operación, el interés sobre el préstamo, más la depreciación anual del 10% de la inversión total. En este ejemplo, el yate entero se compra por $ 5 millones. Tu participación de 10% cuesta $ 500,000 y le pones un 25% o $ 125.000 como inicial y te financian el saldo restante con sólo un 6% de interés. El yate será fletado por 40,000 dólares a la semana. Con cada cuota del 10% se asignan 4 semanas de uso por año. Los gastos operativos totales para el yate entero se estiman en $400,000 al año o $40,000 dólares por cada acción de 10%. En este ejemplo, usted decide vender su participación al final del séptimo año por $470,000.
| Resumen | |
|---|---|
| Precio de Compra | $5,000,000 |
| Su 10% de Inversión por Participación | $500,000 |
| Su Pago inicial en efectivo (25%) | -$125,000 |
| 75% de financiamiento @ sólo 6% de interés | $375,000 |
| Su Depreciación en base fiscal | $500,000 |
| Ingresos por fletaje (4 semanas @ $ 40,000) | $160,000 |
|---|---|
| Menos: Comisiones del Broker del Fletaje | -$32,000 |
| Neto: Ingresos de Fletaje (chartering o alquiler) | $128,000 |
| Gastos anuales (Deducible) | |
|---|---|
| 10% Participación de Gastos de Operación | $40,000 |
| 6% de interés del préstamo en $ 375,000 | $22,500 |
| 10% Depreciación anual | -$50,000 |
| Gastos totales | -$112,500 |
| Renta Líquida Imponible | $15,500 |
La renta neta imponible se reduce por el importe de la amortización, que es pérdida de papel sólo para efectos del impuesto sobre la renta.
Hay muchas ventajas para que usted pueda establecer un programa de propiedad de empresas. Uno de ellas es la responsabilidad y la segunda es la ventaja fiscal. El 100% de tu parte de los gastos anuales de operación, más la depreciación anual, más el interés sobre el préstamo son todos deducibles para efectos del impuesto sobre la renta, por cada año de propiedad.
| Ingreso neto por Fletaje | $128,000 |
|---|---|
| Menos: | |
| 10% Porcentaje de gastos operativos | -$40,000 |
| 6% de intereses del préstamo | -$22,500 |
| Total de gastos en efectivo | -$62,500 |
| Ingresos Actuales en Efectivo | $65,500 |
| Ingreso de Efectivo | $65,500$125,000 | = | 52.4% Retorno de Inversión |
Desde el punto de vista del retorno de efectivo por efectivo invertido, la rentabilidad es del 52,4%. Esto supone un ingreso neto de $128,000. En el improbable caso de que no puedas fletar una o dos veces de tus cuatro semanas, todavía obtendrías un retorno de caja positivo. Aunque sería un retorno más pequeño, se incrementaría el beneficio debido a que en ese año la empresa podría mostrar una pérdida fiscal, lo que reduciría sus impuestos generales.
| Supongamos una Venta Futura En nuestro ejemplo: | |
|---|---|
| Precio de Venta Futuro | $470,000 |
| Pago del préstamo existente | – 375,000 |
| Ingresos de la venta | $ 95,000 |
Puesto que usted tendrá que pagar alrededor de la mitad de esta cantidad en impuestos sobre la plusvalía, con base en el costo depreciado de tu yate, esto puede no parecer mucho. Pero recuerde, usted ha tenido un flujo de caja positivo de más de 65,000 dólares al año y sólo ha estado gravado por unos 15,000 dólares al año.
*Las personas deben revisar esta información con su contador personal y su abogado.